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UNIVERSIDAD
TECNOLÓGICA BOLIVIANA
DIPLOMADO
EN EDUCACION SUPERIOR APLICADO A LA INTELIGENCIA ARTIFICIAL
MODULO
IV
LA EVASIÓN
FISCAL COMO OBSTÁCULO PARA EL CRECIMIENTO DE LA MUEBLERÍA ROBLE
DIPLOMANTE:
Rosalia Laura Limachi
DOCENTE:
Dr. Pablo Aranda Manrique PhD
BOLIVIA
2025
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INTRODUCCIÓN |
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PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA |
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FORMULACIÓN DEL PROBLEMA |
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PROPÓSITO DE LA INVESTIGACIÓN |
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PROPÓSITO GENERAL |
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PROPÓSITO ESPECIFICO |
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JUSTIFICACIÓN |
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8 |
JUSTIFICACIÓN ACADÉMICA |
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JUSTIFICACIÓN METODOLÓGICA |
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JUSTIFICACIÓN SOCIAL |
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SUPUESTO DE LA INVESTIGACIÓN |
4 |
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ESTADO DE ARTE |
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS |
9 |
1.
INTRODUCCIÓN
La cultura tributaria
representa un elemento esencial para el crecimiento y bienestar de cualquier
sociedad, la educación, la salud y la infraestructura, son indispensables para
garantizar una buena calidad de vida, “La cultura tributaria es un pilar
fundamental para el desarrollo de cualquier sociedad, pues permite la
financiación de servicios públicos esenciales como educación, salud e infraestructura”
(Martínez, 2020, p. 43).
El caso
de la Mueblería Roble, un emprendimiento local que ha enfrentado dificultades
persistentes relacionadas con la evasión de impuestos. Aunque esta práctica
puede parecer, en el corto plazo, una forma de aliviar la carga económica de la
empresa, en realidad limita significativamente su crecimiento financiero,
reduce su acceso a financiamiento, impide su participación en licitaciones y
programas estatales, y la expone a sanciones legales severas.
En definitiva,
el presente estudio busca generar conocimiento útil para fomentar una cultura
de cumplimiento tributario que contribuya a la formalización, la sostenibilidad
empresarial y el desarrollo económico de las MYPES, comenzando por entender los
factores que motivan su informalidad y los mecanismos mediante los cuales
podrían superarla.
La presente investigación
está enmarcada en un paradigma socio crítico, y con un enfoque cualitativo.
2. PLANTEAMINTO DEL PROBLEMA
la evasión de impuestos puede percibirse
inicialmente como una forma de aliviar la carga económica y mejorar la
liquidez.
La falta de cumplimiento fiscal limita el
acceso a financiamiento formales, impide la participación en licitaciones o
programas de apoyo estatal, y expone a la empresa a sanciones legales, multas e
incluso clausuras.
Cómo la evasión fiscal ha afectado su
capacidad para expandirse, formalizar sus operaciones y consolidarse en el
mercado. Asimismo, se requiere identificar las causas internas y externas que
favorecen esta práctica, así como proponer estrategias viables que fomenten la
formalización tributaria como vía para el crecimiento sostenible del negocio.
2.1 FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
¿De qué
manera la evasión fiscal limita el crecimiento financiero en la mueblería Roble
y cómo afecta su desarrollo empresarial?
3. PROPÓSITOS DE LA
INVESTIGACIÓN
Propósito general
Analizar
cómo la evasión fiscal afecta el crecimiento y la sostenibilidad de la
Mueblería Roble, identificando las causas principales y proponiendo estrategias
que promuevan el cumplimiento tributario y el desarrollo empresarial.
Propósitos específicos
Identificar
los factores internos y externos que motivan la evasión fiscal en la Mueblería
Roble.
Proponer
recomendaciones para mejorar la cultura tributaria y fomentar la formalización
y el crecimiento sostenible de la mueblería.
4. JUSTIFICACIÓN
El presente
estudio se justifica también por su potencial para contribuir al diseño de
estrategias que promuevan la cultura tributaria, fortalezcan la equidad en el
entorno empresarial y fomenten un modelo económico más justo. Asimismo, puede
servir de insumo para que los responsables de políticas públicas comprendan el
impacto real de la evasión fiscal sobre el sector productivo formal, y actúen
en consecuencia.
Justificación académica
El
trabajo de investigación se justifica académicamente por su contribución al entendimiento
de una problemática, Al centrar el análisis en una mueblería local, el trabajo
permite identificar las formas concretas en que la evasión fiscal practicada
por competidores o agentes del entorno impacta en la rentabilidad,
sostenibilidad y capacidad de expansión de una empresa formal.
Justificación metodológica
La
investigación adopta un enfoque cualitativo, porque analizaran aspectos que no
se pueden cuantificar fácilmente, como el desconocimiento de la norma fiscal,
la falta de asesoría contable y la gestión administrativa informal, para
entender estos factores, el investigador necesita interactuar directamente con
los dueños y empleados.
Justificación social
La importancia social
de esta investigación genera un impacto positivo no solo en la Mueblería Roble,
sino también en el sector de las pequeñas empresas en general. La evasión fiscal
es un problema que afecta a la sociedad en su conjunto, ya que disminuye los
ingresos del Estado, lo que a su vez limita la inversión en servicios públicos
esenciales como la educación, la salud y la infraestructura.
5. SUPUESTO DE
INVESTIGACIÓN
La
evasión fiscal limita significativamente el crecimiento financiero y el
desarrollo empresarial de la Mueblería Roble al reducir su liquidez, restringir
el acceso a financiamiento formal y exponerla a sanciones legales. Por lo
tanto, la implementación de un plan de formalización tributaria basado en la
capacitación y la asesoría contable mejorará su sostenibilidad y capacidad para
expandirse en el mercado.
6. ESTADO DEL ARTE
Evasión fiscal
Hace
referencia una acción ilícita mediante la cual los contribuyentes eluden y
evaden total o parcialmente el pago de impuestos y así reducir la carga fiscal.
“acción ilícita del contribuyente que busca eludir o disminuir el pago de
impuestos, mediante el uso de maniobras fraudulentas y la omisión de sus
obligaciones tributarias" (Ayala, 2019, p. 45).
Elusión Fiscal
Consiste
en reducir el pago de impuestos aprovechando vacíos en la legislación
tributaria y de
esta manera realizar el fraude omitiendo los ingresos y reduciendo su carga
fiscal. "práctica
legal que consiste en aprovechar los vacíos, contradicciones o lagunas de la
ley tributaria para reducir la carga impositiva" (Sánchez, 2020, p. 112).
Informalidad Empresarial
Se
enfoca a los negocios que se encuentran fuera de su estructura formal, también hacen
referencia a negocios que funcionan sin reconocimiento legal. "conjunto de
actividades económicas que operan fuera del marco regulatorio establecido por
el Estado, careciendo de reconocimiento legal y de acceso a los beneficios de
la formalidad" (Portes & Schauffler, 1993, p. 32).
Capacidad Financiera
Hace
referencia a las habilidades de una empresa para generar ingresos, administrar
recursos y cumplir con sus obligaciones económicas garantizando su solvencia.
“La capacidad financiera de una empresa se define como su habilidad para
generar ingresos, gestionar sus recursos y cumplir con sus obligaciones de
pago, garantizando su solvencia y liquidez a largo plazo" (García, 2018,
p. 89)
Sostenibilidad Empresarial
Consiste
en garantizar el crecimiento económico de la empresa a largo plazo, integrando
prácticas responsables y mantener su viabilidad económica. “La sostenibilidad
empresarial es la capacidad de una empresa para mantener su viabilidad
económica en el largo plazo, mientras contribuye positivamente a la sociedad y
al medio ambiente" (Pérez, 2021, p. 76).
Acceso a Financiamiento
Formal
Nos
permite a las empresas obtener capital de instituciones financieras oficiales,
garantizando transparencia y cumplimiento legal. "Se refiere a la
posibilidad de obtener capital de fuentes reguladas, como bancos comerciales,
cooperativas de ahorro o fondos de inversión, que exigen a las empresas
demostrar su legalidad y transparencia fiscal" (Ramírez, 2017, p. 23).
Cultura Tributaria
Hace
referencia a un conjunto de valores y actitudes que promueven el cumplimiento
voluntario de las obligaciones fiscales. "Es el conjunto de percepciones,
creencias y valores que influyen en la actitud de los ciudadanos respecto al
pago de sus impuestos y el cumplimiento de sus obligaciones fiscales" (Luttmer
& Singhal, 2014, p. 150).
Obligaciones
Tributarias
Son
los deberes legales que tienen los contribuyentes, como registrarse, emitir
documentos y presentar declaraciones, "Son los deberes establecidos por la
ley para los contribuyentes, que incluyen la inscripción en los registros
fiscales, la emisión de documentos legales y la presentación de declaraciones
juradas, entre otros" (Soto, 2019, p. 55).
Entidad Fiscalizadora
Es
el organismo estatal encargado de supervisar y asegurar el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. "Es el organismo del Estado, como la
Administración Tributaria, encargado de administrar los impuestos, aplicar la
normativa tributaria y fiscalizar el cumplimiento de las obligaciones por parte
de los contribuyentes" (Vera, 2020, p. 78).
Institucional y legal
La
base del sistema tributario se encuentra en la Constitución Política del
Estado, que establece el principio de legalidad de los tributos y el deber de
los ciudadanos de contribuir a los gastos públicos. "toda persona tiene el
deber de contribuir a los gastos e inversiones del Estado, de acuerdo con la
ley" (Asamblea Nacional Constituyente, 2009).
El
Código Tributario es la principal normativa que regula la relación entre la
administración tributaria y los contribuyentes. Define los conceptos de
tributo, obligación tributaria, infracción y sanción por evasión.
La
omisión o declaración inexacta de ingresos, como la que podría estar realizando
la Mueblería Roble, es una violación directa de esta ley.
La
Ley 947, MYPEs, 2017, tiene como objetivo potenciar el desarrollo de estas
empresas a través de políticas de apoyo como la fomento a la asociatividad, la
facilitación del acceso a mercados internos y externos, y el apoyo a la
formación productiva y capacitación. La ley también establece mecanismos para
simplificar el tránsito de mercaderías y la participación de las MYPEs en
compras estatales, promoviendo así su crecimiento y formalización en el marco
de la economía plural boliviana.
REFERENCIAS
BIBLIOGRÁFICAS
Estado
Plurinacional de Bolivia. (2009). Constitución Política del Estado. La Paz, Bolivia:
Gaceta Oficial del Estado Plurinacional de Bolivia.
Medrano,
J. (2014). Metodología del trabajo científico. Cochabamba, Bolivia: Editorial
Plural editores.
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de la República. (2018). Ley del Impuesto sobre la Renta. La Paz, Bolivia:
Diario Oficial
Hernández,
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García,
M. (2018). Gestión financiera para emprendedores. Bogotá, Colombia: Ediciones Empresariales.
Jorge.
M. (2018). Metodología de la investigación social. Bogotá, Colombia: Editorial
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Humberto,
Ñ. (2014), Metodología de la investigación, Cuantitativa, Cualitativa y
redacción de Tesis. Bogotá, México: Edición de la UNAM.
Pérez,
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Sostenible.
Ramírez,
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Ediciones de Negocios.
Soto,
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Sánchez,
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Académicas.
Vera,
L. (2020). Principios de auditoría y fiscalización. Bogotá, Colombia: Editorial
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